Работаем с 2009 года

Обзор законов, вступающих в силу с 1 января 2018

В российское законодательство регулярно вносятся изменения, поэтому наступление Нового года — это не только ожидаемое всеми праздничное событие, но и повод задуматься о предстоящих нововведениях.

В данной статье собраны самые важные законы, которые повлияют на деятельность индивидуальных предпринимателей, обществ с ограниченной ответственностью и бухгалтеров. Мы подготовили краткий обзор специально для тех, кто хочет быстро ознакомиться с законами, вступающими в силу с начала 2018 года.

Изменения в законодательстве, которые затронут ИП и ООО

  1. Изменения в порядке регистрации ИП и юрлиц (ФЗ от от 30.10.2017 № 312-ФЗ http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001201710300042?index=0&rangeSize=1). C 1 января 2018 года в случае отказа в госрегистрации предприниматели могут повторно подать документы в ФНС без повторной уплаты пошлины (сделать это необходимо в течение трёх месяцев после неудачной подачи).
  2. Изменение требований о внедрении ККТ (ФЗ от от 22.05.2003 N 54-ФЗ (ред. от 03.07.2016) «О применении контрольно-кассовой техники» http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_42359/). с 1 июля 2018 года кассовые аппараты станут обязательны для всех групп предпринимателей (включая ИП на патентах и ЕНВД).
  3. Льготы для работодателей, обучающих своих сотрудников (ФЗ от 18.07.2017 № 169-ФЗ https://normativ.kontur.ru/document?moduleId=1&documentId=297471&cwi=81). До конца 2020 года работодатели, вкладывающие деньги в обучение сотрудников, смогут учитывать эти расходы при оплате налогов на прибыль.

Предстоящие изменения в налоговом и бухгалтерском учёте.

С началом 2018 года в силу вступает ряд законов, регулирующих работу бухгалтеров. Самые важные из них:

  1. Изменение МРОТ (https://www.glavbukh.ru/art/90111-mrot-s-1-yanvarya-2018-goda-v-rossii). С нового года МРОТ будет повышен до 85% от суммы прожиточного минимума за второй квартал 2017 года (согласно ПП РФ от 19.09.17 №1119, она составила 11 163 рубля).
  2. Новая форма расчёта по страховым взносам (http://regulation.gov.ru/projects#npa=70190). Согласно обновлённым требованиям, отчётность ЕРСВ необходимо предоставлять на новой форме, которая состоит из 21 листа (вместо 24). Изменения коснутся третьего раздела расчёта, предназначенного для персонифицированных сведений. В нём добавится реквизит «Тип корректировки», в котором будет необходимо указывать сдаваемую форму (исходная, отменяющая или корректирующая). Также новый реквизит («Код тарифа плательщика») добавится к разделу 1 во втором приложении.
  3. Увеличение размера предельной базы по страховым взносам (https://rg.ru/2017/11/21/vznos-dok.html). С 1 января 2018 года величина предельной базы для пенсионных взносов будет равна 1 миллион 21 тысячу рублей, а для взносов в ФСС —815 тысяч рублей. При превышении этих сумм предприятие будет вынуждено проводить выплаты по ставке 10% за каждого сотрудника. Предельная база для медицинских взносов по-прежнему отсутствует — они выплачиваются со всех выплат работникам за год.
  4. Утверждение текущих ставок по страховым взносам до 2020 года (http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001201711270054). Правительство решило оставить ставки по взносам неизменными вплоть до 2020 года. Следовательно, общий тариф составит 30%, в которые входят взносы на пенсионное (22%), медицинское (5,1%), а также социальное (2,9%) страхование. Ставки по взносам на травматизм также не изменятся — остаются в силе все 32 страховых тарифа (от 0,2% до 8,5% в зависимости от профессионального риска) от профессиональных заболеваний и несчастных случаев на производстве.
  5. Продление прав на льготы при подсчете страховых взносов (ФЗ от 07.06.2017 № 114-ФЗ http://www.kremlin.ru/acts/bank/41979). Льготы на предприятия из сферы IT-технологий, которые занимаются продажей, разработкой и сопровождением программного обеспечения и баз данных, будут продлены на 2018 год. Ставки по взносам для указанных компаний составят 14% (из них 8% — взносы в ПФР, 4% — в ФОМС, 2% — в ФСС). Неизменными останутся и льготы для работодателей, выплачивающим взносы по работникам с инвалидностью I, II или III группы (60 % от общих ставок).
  6. Изменение фиксированных сумм взносов для индивидуальных предпринимателей (ФЗ от 27.11.2017 № 335-ФЗ http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001201711270067). Теперь взносы индивидуальных предпринимателей не зависят от МРОТ, который в скором времени будет привязан к прожиточному минимуму. В 2018 году фиксированные выплаты в ФОМС и Пенсионный фонд будут равны 32 385 рублям. Кроме того, за доходы сверх 300 000 рублей придётся дополнительно отчислять 1%.
  7. Замена классификатора адресов России заменяется на ФИАС (http://fias.nalog.ru/Updates.aspx). С начала нового года данные из государственного адресного реестра (ГАР) можно будет скачать только в формате ФИАС — поддержка КЛАД 4.0 прекратится.
  8. Введение международных стандартов аудита (ПП от 23 октября 2017 № 1289 https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/71696764/). С начала 2018 года в РФ отменяются правила аудита, утверждённые ПП от 23.09.2002 № 696. Вместо них будут применяться международные стандарты. Их полный перечень можно найти на сайте Министерства финансов: http://minfin.ru/ru/perfomance/audit/standarts/international/.
  9. Изменения правил расчёта сомнительных задолженностей (ФЗ от 27.11.2017 № 335-ФЗ https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_283495/). С 1 января 2018 в Налоговый кодекс вносится новое правило — теперь уменьшение дебиторской задолженности с помощью встречной кредиторской необходимо проводить строго со старейшего дебиторского долга.
  10. Выплата налогов по новому тарифу в особых зонах (ФЗ от 27.11.2017 № 348-ФЗ). С 2018 года резидентам особых зон придётся выплачивать налоги по ставке 2% в федеральный бюджет и не более 13,5% — в региональный.
  11. Введение налога на движимые активы организации (ФЗ от 27.11. 2017 № 335-ФЗ http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001201711270067). С 1 января 2018 года компаниям снова придётся платить налог на движимое имущество по тарифу 1,1 %. Региональные власти могут изменить эту ставку на другую (не выше 1,1%).
  12. Изменение порядка проведения валютных операций (https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_282089/). С 1 января следующего года изменятся правила представления подтверждающих документов финансово-кредитным организациям при выполнении различных валютных операций. В числе самых значимых изменений:
  • Теперь резидентам не обязательно оформлять паспорт сделки в уполномоченном банке;
  • При постановке на учёт за контрактами закрепляются уникальные номера для облегчения идентификации;
  • Величина суммы обязательств, требующей постановки на учёт по внешнеторговым экспортным контрактам, теперь равна 6 миллионам рублей.

Предстоящие изменения, касающиеся НДС

  1. Ввод НДС для компаний-покупателей и потеря права на освобождение от НДС (ФЗ от 27.11.2017 № 335-ФЗ https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_283495/). С нового года компании-покупатели будут обязаны выплачивать налог на добавленную стоимость. Агентами станут предприятия, покупающие металлолом и шкуры. Налог будет рассчитываться самими покупателями. Кроме того, право на освобождение от НДС потеряют компании, занимающиеся продажей лома и отходов черных и цветных металлов.
  2. Продление 10-процентной ставки НДС для пассажирских перевозок по воздуху (ФЗ от 27.11.2017 № 353-Ф http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001201711270072). Тариф в 10% продлён вплоть до 2020 года в отношении пассажирских перевозок на внутренних воздушных линиях. Использование нулевой ставки допускается при перевозках в Калининград.
  3. Нулевая ставка на реэкспорт ввозимой в страну продукции (ФЗ от 27.11.2017 № 335-ФЗ). В отношении процесса реэкспорта товаров теперь может быть применена нулевая ставка. Использовать эту возможность при предоставлении железнодорожного транспорта и контейнеров могут любые лица. При необходимости отказ от неё можно оформить, передав в налоговую соответствующее уведомление.

Предстоящие изменения, касающиеся НДФЛ

  1. Обновления формы 2-НДФЛ (https://www.gazeta-unp.ru/news/17486-s-2018-goda-nado-budet-stavit-novye-kody-dohodov-i-vychetov-v-2-ndfl). Правила и форма для заполнения справки о доходах незначительно изменятся. В документе появятся дополнительные реквизиты (ИНН и КПП реорганизованной компании, а также код формы реорганизации). После реорганизации компании правопреемнику придётся сдавать справки за старое предприятие. Справки сдаются от лица ликвидирующейся компании.
  2. Обновления формы 6-НДФЛ (https://www.gazeta-unp.ru/news/18122-s-2018-goda-izmenitsya-forma-6-ndfl). Изменения в справке аналогичны изменениям в обновлённой форме 2-НДФЛ. На титульном листе добавятся реквизиты ИНН, КПП и код формы реорганизации реорганизованного предприятия. Если компания не пересоздавалась, в новых полях просто ставится прочерк. Изменятся правила подачи расчета — теперь новые предприятия смогут сдать последний отчет и уточненную налоговую декларацию компании-предшественницы.
  3. Дополнительные коды вычетов и доходов в формах 2-НДФЛ (поправка к приказу ФНС РФ от 24.10.2017). С 2018 года в формах 2-НДФЛ появятся дополнительные коды доходов и вычетов:
  • 2013 — компенсация за неотгулянный отпуск;
  • 2611 — списанный со счета предприятия безнадежный долг;
  • 3021 — доход в форме процента (купона) по облигациям отечественных организаций;
  • 2014 — выплаты уволенному сотруднику на время трудоустройства;
  • 2301 — штраф по решению суда в случае неудовлетворения компанией требований потребителей.
  1. Изменения в расчёте НДФЛ с экономии на процентах (ФЗ от 27.11.2017 № 333-ФЗ http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001201711270046). Теперь предприятия будут реже считать НДФЛ с материальной выгоды. Компания может не уплачивать налог с материальной выгоды, полученной после выдачи кредита физическому лицу под малый процент (меньше 2/3 ставки Центробанка). Тем не менее, с выгоды в форме материальной помощи или оплаты за поставку всё равно придётся считать НДФЛ.
  2. Введение НДФЛ на суммы выигрышей (ФЗ от 27.11.2017 № 354-ФЗ http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001201711270063). Организаторы азартных игр, розыгрышей и лотерей будут считать и удерживать НДФЛ на призы стоимость от 15 тысяч рублей. Налог на выигрыши до 15 тысяч рублей обязан выплачивать сам победитель.

 

 


Вернуться наверх


Отправьте на свой мобильный телефон нашу SMS визитку! Введите номер телефона и выберите офис. Сообщение придет мгновенно. Это бесплатно!





Отправьте на свой email адрес нашу визитку

Заказать звонок
Яндекс.Метрика