Работаем с 2009 года

Обзор законов, вступающих в силу с 1 января 2018

В российское законодательство регулярно вносятся изменения, поэтому наступление Нового года — это не только ожидаемое всеми праздничное событие, но и повод задуматься о предстоящих нововведениях.

В данной статье собраны самые важные законы, которые повлияют на деятельность индивидуальных предпринимателей, обществ с ограниченной ответственностью и бухгалтеров. Мы подготовили краткий обзор специально для тех, кто хочет быстро ознакомиться с законами, вступающими в силу с начала 2018 года.

Изменения в законодательстве, которые затронут ИП и ООО

  1. Изменения в порядке регистрации ИП и юрлиц (ФЗ от от 30.10.2017 № 312-ФЗ http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001201710300042?index=0&rangeSize=1). C 1 января 2018 года в случае отказа в госрегистрации предприниматели могут повторно подать документы в ФНС без повторной уплаты пошлины (сделать это необходимо в течение трёх месяцев после неудачной подачи).
  2. Изменение требований о внедрении ККТ (ФЗ от от 22.05.2003 N 54-ФЗ (ред. от 03.07.2016) «О применении контрольно-кассовой техники» http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_42359/). с 1 июля 2018 года кассовые аппараты станут обязательны для всех групп предпринимателей (включая ИП на патентах и ЕНВД).
  3. Льготы для работодателей, обучающих своих сотрудников (ФЗ от 18.07.2017 № 169-ФЗ https://normativ.kontur.ru/document?moduleId=1&documentId=297471&cwi=81). До конца 2020 года работодатели, вкладывающие деньги в обучение сотрудников, смогут учитывать эти расходы при оплате налогов на прибыль.

Предстоящие изменения в налоговом и бухгалтерском учёте.

С началом 2018 года в силу вступает ряд законов, регулирующих работу бухгалтеров. Самые важные из них:

  1. Изменение МРОТ (https://www.glavbukh.ru/art/90111-mrot-s-1-yanvarya-2018-goda-v-rossii). С нового года МРОТ будет повышен до 85% от суммы прожиточного минимума за второй квартал 2017 года (согласно ПП РФ от 19.09.17 №1119, она составила 11 163 рубля).
  2. Новая форма расчёта по страховым взносам (http://regulation.gov.ru/projects#npa=70190). Согласно обновлённым требованиям, отчётность ЕРСВ необходимо предоставлять на новой форме, которая состоит из 21 листа (вместо 24). Изменения коснутся третьего раздела расчёта, предназначенного для персонифицированных сведений. В нём добавится реквизит «Тип корректировки», в котором будет необходимо указывать сдаваемую форму (исходная, отменяющая или корректирующая). Также новый реквизит («Код тарифа плательщика») добавится к разделу 1 во втором приложении.
  3. Увеличение размера предельной базы по страховым взносам (https://rg.ru/2017/11/21/vznos-dok.html). С 1 января 2018 года величина предельной базы для пенсионных взносов будет равна 1 миллион 21 тысячу рублей, а для взносов в ФСС —815 тысяч рублей. При превышении этих сумм предприятие будет вынуждено проводить выплаты по ставке 10% за каждого сотрудника. Предельная база для медицинских взносов по-прежнему отсутствует — они выплачиваются со всех выплат работникам за год.
  4. Утверждение текущих ставок по страховым взносам до 2020 года (http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001201711270054). Правительство решило оставить ставки по взносам неизменными вплоть до 2020 года. Следовательно, общий тариф составит 30%, в которые входят взносы на пенсионное (22%), медицинское (5,1%), а также социальное (2,9%) страхование. Ставки по взносам на травматизм также не изменятся — остаются в силе все 32 страховых тарифа (от 0,2% до 8,5% в зависимости от профессионального риска) от профессиональных заболеваний и несчастных случаев на производстве.
  5. Продление прав на льготы при подсчете страховых взносов (ФЗ от 07.06.2017 № 114-ФЗ http://www.kremlin.ru/acts/bank/41979). Льготы на предприятия из сферы IT-технологий, которые занимаются продажей, разработкой и сопровождением программного обеспечения и баз данных, будут продлены на 2018 год. Ставки по взносам для указанных компаний составят 14% (из них 8% — взносы в ПФР, 4% — в ФОМС, 2% — в ФСС). Неизменными останутся и льготы для работодателей, выплачивающим взносы по работникам с инвалидностью I, II или III группы (60 % от общих ставок).
  6. Изменение фиксированных сумм взносов для индивидуальных предпринимателей (ФЗ от 27.11.2017 № 335-ФЗ http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001201711270067). Теперь взносы индивидуальных предпринимателей не зависят от МРОТ, который в скором времени будет привязан к прожиточному минимуму. В 2018 году фиксированные выплаты в ФОМС и Пенсионный фонд будут равны 32 385 рублям. Кроме того, за доходы сверх 300 000 рублей придётся дополнительно отчислять 1%.
  7. Замена классификатора адресов России заменяется на ФИАС (http://fias.nalog.ru/Updates.aspx). С начала нового года данные из государственного адресного реестра (ГАР) можно будет скачать только в формате ФИАС — поддержка КЛАД 4.0 прекратится.
  8. Введение международных стандартов аудита (ПП от 23 октября 2017 № 1289 https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/71696764/). С начала 2018 года в РФ отменяются правила аудита, утверждённые ПП от 23.09.2002 № 696. Вместо них будут применяться международные стандарты. Их полный перечень можно найти на сайте Министерства финансов: http://minfin.ru/ru/perfomance/audit/standarts/international/.
  9. Изменения правил расчёта сомнительных задолженностей (ФЗ от 27.11.2017 № 335-ФЗ https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_283495/). С 1 января 2018 в Налоговый кодекс вносится новое правило — теперь уменьшение дебиторской задолженности с помощью встречной кредиторской необходимо проводить строго со старейшего дебиторского долга.
  10. Выплата налогов по новому тарифу в особых зонах (ФЗ от 27.11.2017 № 348-ФЗ). С 2018 года резидентам особых зон придётся выплачивать налоги по ставке 2% в федеральный бюджет и не более 13,5% — в региональный.
  11. Введение налога на движимые активы организации (ФЗ от 27.11. 2017 № 335-ФЗ http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001201711270067). С 1 января 2018 года компаниям снова придётся платить налог на движимое имущество по тарифу 1,1 %. Региональные власти могут изменить эту ставку на другую (не выше 1,1%).
  12. Изменение порядка проведения валютных операций (https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_282089/). С 1 января следующего года изменятся правила представления подтверждающих документов финансово-кредитным организациям при выполнении различных валютных операций. В числе самых значимых изменений:
  • Теперь резидентам не обязательно оформлять паспорт сделки в уполномоченном банке;
  • При постановке на учёт за контрактами закрепляются уникальные номера для облегчения идентификации;
  • Величина суммы обязательств, требующей постановки на учёт по внешнеторговым экспортным контрактам, теперь равна 6 миллионам рублей.

Предстоящие изменения, касающиеся НДС

  1. Ввод НДС для компаний-покупателей и потеря права на освобождение от НДС (ФЗ от 27.11.2017 № 335-ФЗ https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_283495/). С нового года компании-покупатели будут обязаны выплачивать налог на добавленную стоимость. Агентами станут предприятия, покупающие металлолом и шкуры. Налог будет рассчитываться самими покупателями. Кроме того, право на освобождение от НДС потеряют компании, занимающиеся продажей лома и отходов черных и цветных металлов.
  2. Продление 10-процентной ставки НДС для пассажирских перевозок по воздуху (ФЗ от 27.11.2017 № 353-Ф http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001201711270072). Тариф в 10% продлён вплоть до 2020 года в отношении пассажирских перевозок на внутренних воздушных линиях. Использование нулевой ставки допускается при перевозках в Калининград.
  3. Нулевая ставка на реэкспорт ввозимой в страну продукции (ФЗ от 27.11.2017 № 335-ФЗ). В отношении процесса реэкспорта товаров теперь может быть применена нулевая ставка. Использовать эту возможность при предоставлении железнодорожного транспорта и контейнеров могут любые лица. При необходимости отказ от неё можно оформить, передав в налоговую соответствующее уведомление.

Предстоящие изменения, касающиеся НДФЛ

  1. Обновления формы 2-НДФЛ (https://www.gazeta-unp.ru/news/17486-s-2018-goda-nado-budet-stavit-novye-kody-dohodov-i-vychetov-v-2-ndfl). Правила и форма для заполнения справки о доходах незначительно изменятся. В документе появятся дополнительные реквизиты (ИНН и КПП реорганизованной компании, а также код формы реорганизации). После реорганизации компании правопреемнику придётся сдавать справки за старое предприятие. Справки сдаются от лица ликвидирующейся компании.
  2. Обновления формы 6-НДФЛ (https://www.gazeta-unp.ru/news/18122-s-2018-goda-izmenitsya-forma-6-ndfl). Изменения в справке аналогичны изменениям в обновлённой форме 2-НДФЛ. На титульном листе добавятся реквизиты ИНН, КПП и код формы реорганизации реорганизованного предприятия. Если компания не пересоздавалась, в новых полях просто ставится прочерк. Изменятся правила подачи расчета — теперь новые предприятия смогут сдать последний отчет и уточненную налоговую декларацию компании-предшественницы.
  3. Дополнительные коды вычетов и доходов в формах 2-НДФЛ (поправка к приказу ФНС РФ от 24.10.2017). С 2018 года в формах 2-НДФЛ появятся дополнительные коды доходов и вычетов:
  • 2013 — компенсация за неотгулянный отпуск;
  • 2611 — списанный со счета предприятия безнадежный долг;
  • 3021 — доход в форме процента (купона) по облигациям отечественных организаций;
  • 2014 — выплаты уволенному сотруднику на время трудоустройства;
  • 2301 — штраф по решению суда в случае неудовлетворения компанией требований потребителей.
  1. Изменения в расчёте НДФЛ с экономии на процентах (ФЗ от 27.11.2017 № 333-ФЗ http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001201711270046). Теперь предприятия будут реже считать НДФЛ с материальной выгоды. Компания может не уплачивать налог с материальной выгоды, полученной после выдачи кредита физическому лицу под малый процент (меньше 2/3 ставки Центробанка). Тем не менее, с выгоды в форме материальной помощи или оплаты за поставку всё равно придётся считать НДФЛ.
  2. Введение НДФЛ на суммы выигрышей (ФЗ от 27.11.2017 № 354-ФЗ http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001201711270063). Организаторы азартных игр, розыгрышей и лотерей будут считать и удерживать НДФЛ на призы стоимость от 15 тысяч рублей. Налог на выигрыши до 15 тысяч рублей обязан выплачивать сам победитель.

 

 


Вернуться наверх