ОБЗОР НОВИНОК ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА 2015 ГОДА
2014 год ознаменовался многими корректировками, внесёнными в те сферы законодательной базы, которые регулируют деятельность физ. лиц, малого и среднего бизнеса.
Мы сделали для вас краткий ознакомительный обзор законодательных новшеств как федерального, так местного уровня.
1. Новые законодательные акты
1.1. Налоговая декларация на доходы физических лиц, полученные в течение 2014 года (3-НДФЛ, обновлённая форма).
Федеральная налоговая служба дала разъяснения касательно её применения: пока Приказ №ММВ-7-11/671 от 24.12.2014 не зарегистрирован в Министерстве юстиции — применяется старая форма. После того, как направленный на государственную регистрацию приказ пройдёт процедуру, обязательным станет использование 3-НДФЛ.
1.2. Новые коды видов доходов бюджетов Российской Федерации.
С 1 января 2015 года налоговые службы применяют для администрирования новую кодировку налогов и сборов (включая платежи в Пенсионный фонд).
Список существенно изменён, детализирован и расширен (приказ от 01.07.2013 №65н Министерства финансов РФ, редакция от 16.12.2014 №150н) Таблицу соответствия можно найти на общедоступных бухгалтерских ресурсах (например, http://www.consultant.ru/
2. Изменения налогового законодательства
На протяжении 2014 года, как это уже знакомо и привычно предпринимателям, законодательство в части взимания налогов претерпело целый ряд уточняющих изменений.
Часть поправок начала действовать ещё в прошлом году, часть – с 01 января 2015 уже вступили в силу, и часть — ещё только начнёт применяться на протяжении 2015 года.
Не все они одинаково интересны для физических лиц, малого и среднего бизнеса, поэтому мы постараемся кратко ознакомить Вас только с самыми значимыми.
2.1. Ставки налогообложения имущества физлиц в Санкт-Петербурге обновлены и вступают в действие с 1 января.
Если Вы счастливый обладатель недвижимости (дома, квартиры, участка земли, дачи) или транспорта (грузового или легкового автомобиля и др., зарегистрированного в ГАИ) техники (зарегистрированной в органах Гостехнадзора), то раз в год получаете квитанцию из налоговых органах и оплачиваете местный налог.
Начиная с 01.01.2015, этот налог нужно будет оплатить не позднее 1 октября года, следующего за годом его начисления. Например, если налог был начислен до 31 декабря 2014 года, уплате он будет подлежать до 1 октября 2015 г.
Не забудьте, что обязательство у налогоплательщика-физичес
Конкретная сумма, которую нужно будет перечислить в счёт налога на имущество с 01.01.2015 г., зависит от:
- инвентаризационной (или кадастровой) стоимости объекта;
- ставки налогообложения (от 0,1% до 2%, в зависимости от вида имущества и его цены — аналогично 2014 году);
- коэффициента-дефлятора (который учитывает также долю в собственности, если объект принадлежит нескольким лицам). Его значения установлены Налоговым кодексом РФ.
2.2. Транспортный налог в Санкт-Петербурге: с 01.01.2015 обновлены ставки устанавливаются Законом №583-106 в редакции от 13.11.2014 г.)
Новыми они будут только для мотороллеров и мотоциклов:
- 30 рублей — для транспортных средств (ТС) с мощностью двигателя от 35 лошадиных сил (л.с.) до 90 л.с.
- 50 рублей — для ТС мощностью более 90 л.с.
В остальном налогообложение транспортных средств в Санкт-Петербурге неизменно, ставки сохранены на уровне 2014 года.
2.3. Сводный план проверок государственными органами на 2015 год поможет Индивидуальным предпринимателям и Собственникам предприятий определить, нужно ли готовить свой бизнес к проверке контролирующими органами, в том числе — и налоговыми. Его согласование и размещение на общедоступных ресурсах обусловлено нормами Федерального Закона №294 и Постановления №489 Правительства РФ от 30.06.10 г., утверждённого в конце предшествующего года региональными прокуратурами. Для субъектов хозяйственной деятельности Петербурга доступен интерактивный сводный план (procspb.ru/audit). Найти свою компанию там можно по ИНН, ОГРН, названию.
Данные из базы Генеральной прокуратуры Российской федерации можно найти здесь: plan.genproc.gov.ru/plan2
Обратите внимание, что внеплановые проверки (связанные, например, с жалобами покупателей) в эти перечни, естественно, не включаются.
Если Ваш бизнес связан со здравоохранением, образованием, социальной сферой — его могут проверять чаще, 2 и более раза в год.
2.4. Изменения, связанные с налоговыми каникулами будут особенно интересны малому бизнесу, не использующему наёмную рабочую силу. Внесены они 29.12.2014 г. Федеральным законом №477 и рассчитаны на «вывод из тени» физических лиц, ведущих свою предпринимательскую деятельность неофициально.
Если вы Индивидуальный предприниматель (ИП) :
- регистрируетесь как ИП впервые,
- в течение двухлетнего срока с даты регистрации перешли на систему упрощённого налогообложения, или
- самозанятый гражданин на патентной системе налогообложения,
- работаете в производственной, научной и/или социальной сфере
то можете претендовать на «налоговые каникулы», максимальной длительностью до 24 месяцев.
Отдельно субъектами РФ могут быть установлены ограничения применения 0% ставки налога по объёму доходов ИП и среднему количеству работников (дабы избежать злоупотреблений и ухода от налогообложения посредством этих льготных норм).
2.5. Изменения расчёта и уплаты НДС.
- ведение журнала счетов-фактур (как выставленных, так и полученных) стало необязательным (кроме посредников, застройщиков и экспедиторов).
- если вы освобождены от обязательств по уплате НДС (или вообще не плательщик НДС) — подавать НДС-декларацию Вы будете в электронной форме. Действует для случая посреднических договоров, где Вы действуете в интересах третьего лица (или для некоторых застройщиков и экспедиторов).
- штраф за нарушение формы подачи — 200 р., при этом если бумажную декларацию Вы подали вовремя — наложить штраф за нарушение сроков подачи к Вам применить не смогут.
- для отчётности на 01 апреля 2015 года должна будет использоваться новая форма налоговой декларации НДС.
2.6. Изменения в налогообложение прибыли организаций.
Нормы Федерального закона №376 от 24.11.2014 претерпели целый ряд важных изменений:
- В упрощённой форме налогообложения (УНС) отменено освобождение от налога на имущество организаций относительно объектов, облагаемых по стоимости в кадастре (торговые, административные и деловые центры; нежилые помещения под офисы и торговые объекты, общественное питание и бытовое обслуживание).
- Доход от продажи (реализации) подаренного (полученного безвозмездно) имущества можно будет снизить на сумму его рыночную стоимость (какая она была в момент передачи).
- В налогообложении перестаёт применяться ЛИФО-метод.
- Вводятся новые правила расчёта убытка, полученного при уступке права требования.
- Учёт процентов по долгам (долговым обязательствам) будет проводиться по изменённой схеме.
- Списание стоимости не амортизируемого имущества будет обязательным в течение 1 отчётного периода.
3. Изменения, внесённые в трудовое законодательство 2015.
Затрагивают они, большей частью, вопросы трудоустройства граждан других стран.
24.11.2014 года приняты 2 Федеральных закона (№357 и 368), определяющие понятие «Патент на работу иностранного работника» и правила его использования.
Работа и проживание иностранцев на территории РФ будет регулироваться по-новому:
- Новшества дают юридическим лицам (ЮЛ) и ИП возможность привлекать граждан других государств на основании покупки Патента (если порядок их прибытия в Россию не требовал визы).
- Механизм квотирования обновлён.
- Правовая процедура получения разрешения на работу иностранца унифицирована.
- Получить патент сможет только иностранец, указавший цель пересечения границы «работа».